빠른 답변.
많은 회사에서 종업원 스톡 옵션 계획을 사용하여 직원을 보상, 유지 및 유치합니다. 이 계획은 회사와 직원 간의 계약으로 직원에게 일정 기간 내에 회사의 주식을 특정 가격으로 고정 가격으로 구매할 수있는 권리를 부여합니다. 고정 가격은 종종 보조금 또는 행사 가격이라고합니다. 스톡 옵션을 부여받은 종업원은 주식이 행사 가격보다 높은 가격으로 거래되는 경우 행사 가격으로 주식을 매입 할 수있는 옵션을 행사하여 수익을 기대합니다.
회사는 때때로 옵션을 행사할 수있는 가격을 재평가합니다. 예를 들어, 회사의 주가가 원래의 행사 가격을 밑도는 경우 이런 일이 발생할 수 있습니다. 회사는 직원을 유지할 수있는 방법으로 행사 가격을 재평가합니다.
직원이 스톡 옵션을받을 자격이 있는지에 관한 분쟁이 발생하면 SEC는 개입하지 않습니다. 연방법이 아닌 주법이 그러한 분쟁을 다루고 있습니다.
공모가 공제 대상이 아닌 한, 회사는 일반적으로 Form S-8을 사용하여 계획에 따라 제공되는 증권을 등록합니다. SEC의 EDGAR 데이터베이스에서 회사의 Form S-8을 찾아 계획을 설명하거나 계획에 대한 정보를 얻을 수 있습니다.
종업원 스톡 옵션 계획은 퇴직 계획 인 "ESOPs"또는 종업원 주식 소유 계획과 혼동되어서는 안됩니다.
종업원 주식 옵션 팩트 시트.
스톡 옵션이란 무엇입니까?
스톡 옵션 및 직원 소유권.
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스톡 옵션 플랜.
Bombardier의 스톡 옵션 플랜의 목적은 경영진에게 B 급 종속 투표 주식의 시장 가치 상승과 관련된 보상 형태를 제공함으로써 주주 가치를 높이는 인센티브를 포상하는 것입니다.
스톡 옵션의 부여에는 다음 규칙이 적용됩니다.
B 등급 하위 투표권 주식을 매입하기위한 양도 할 수없는 옵션의 부여는 회사의 다른 증권 기준 보상 약정에 따라 발행되는 클래스 B 종속 투표 주식수 224,641,195를 고려하여 초과 할 수 없습니다. 어떤 1 년 동안 어떤 내부자 또는 그 동료는 발행 된 모든 미결제 B 등급의 종속 주식의 5 %를 초과하는 주식을 발행 할 수 없습니다.
스톡 옵션 플랜의 주요 규칙은 다음과 같습니다.
스톡 옵션의 부여는 결정된 행사 가격으로 동등한 수의 클래스 B 종속 주식을 매입 할 권리를 나타낸다. 행사 가격은 옵션 부여 일의 직전 5 거래일에 TSX 상장 된 B 종 종속 투표 주식의 가중 평균 거래 가격과 동일합니다. 옵션은 최대 기간이 7 년이며 부여 일의 3 주년이 끝날 때 100 %의 비율로 가득됩니다. 3 년의 가득 기간은 RSU / PSU / DSU 계획의 가득한 일정과 일치한다. 옵션의 만료일이 정전 기간 만료 후 또는 영업일 기준 10 일 (영업일 기준) 이내에있는 경우, 만료일은 정전 기간 종료 후 10 영업일 동안 자동으로 연장됩니다. 그러한 경우 스톡 옵션 처리를위한 "통제 조항의 해지 및 변경"페이지를 참조하십시오.
또한 스톡 옵션 플랜은 스톡 옵션이나 승계권이 승계 법에 의거하여 또는 양도법에 따라 양도 또는 양도 될 수 없음을 규정합니다.
2010 년 DSUP 및 스톡 옵션 플랜과 관련된 추가 제한 사항 및 기타 정보.
2010 년 DSUP 및 Stock Option Plan의 조건에 따라 :
재무보고에서 발행 할 수있는 클래스 B 종속 투표 주식의 총 수와 회사의 다른 보안 기반 보상 협정에 따라 재무부로부터 발행 할 수있는 B 등급의 종속 투표권 주식의 총수는 언제든지 발행 및 발행 총액의 10 %를 초과 할 수 없습니다 B 급 종속 투표 주식 및 A 종 주식; 재무보고에서 내부자 및 그 동료에게 발행 할 수있는 클래스 B 종속 투표 주식의 총 수와 회사의 다른 보안 기반 보상 협약에 따라 재무부에서 내부자 및 그 동료에게 발행 할 수있는 클래스 B 종속 투표권 주식의 수는 언제든지 발행 및 미납 클래스 B 종속 투표권의 5 %를 초과하지 않아야한다. 재무보고에서 내부자 및 그 동료에게 발행 된 클래스 B 종속 투표 주식수와 회사의 다른 보안 기반 보상 제도 하에서 재무부에서 내부자 및 그 동료에게 발행 한 클래스 B 종속 투표권 주식의 수는 주어진 1 년 이내에 지급 기일과 미결제 클래스 B의 의결권있는 주식의 10 %를 초과 할 수 없다. 한 사람이 DSU를 보유 할 수 없거나, 경우에 따라 B 등급 의결권 발행 주식의 5 % 이상을 인수 할 수 없습니다. 및 2016 년 12 월 31 일로 종료되는 회계 연도에 발행 된 주식 매수 선택권의 총 수 (29,195,107주의 스톡 옵션)는 12 월 31 일 현재 발행 된 A 클래스 주식 및 B 클래스 종속 주식의 총수 , 2016 년은 1.3 %이다.
2017 년 3 월 14 일 현재 상태는 다음과 같습니다.
2003 년 10 월 1 일부로 폐지 된 Bombardier의 비상임 이사의 이익을 위해 스톡 옵션 계획에 따라 부여 된 스톡 옵션 행사에 따라 발행 된 403,000 주를 포함합니다. 클래스 B 하위의 총수 스톡 옵션 플랜에 따라 의결권을 행사할 수 있으며 2010 DSUP는 회사의 다른 증권 기준 보상 약정에 따라 발행되는 클래스 B 종속 투표 주식수 224,641,195를 고려하여 초과 할 수 없습니다.
2010 년 DSUP 또는 Stock Option Plan을 수정할 권리.
이사회는 2010 DSUP 및 그 아래에 부여 된 DSU 나 스톡 옵션 플랜 및 경우에 따라 미결제 스톡 옵션을 수정, 보류, 종료 또는 종료 할 수 있습니다. 회사 주주의 사전 승인; 그러나 그러한 수정이나 종료는 그러한 피 선택권 자의 권리가 수정 또는 종료 시점에 종료되거나 행사되지 않는 한, 해당 피 선택권 자의 동의없이 이전에 부여 된 행사되지 않은 주식 매입 선택권에 적용되는 조건에 영향을 미치지 아니한다.
이사회는 위에서 언급 한 내용의 일반성을 조건으로하지만 이에 국한되지 않고 다음을 수행 할 수 있습니다.
2010 년 DSUP 또는 스톡 옵션 계획 종료 : 2010 년 DSUP 또는 스톡 옵션 계획에 따라 부여 된 상을 종결 짓는다. 2010 DSUP 또는 Stock Option Plan에 대한 참가 자격 및 제한 사항 수정; 스톡 옵션 계획에 따라 옵션이 행사 될 수있는 기간을 수정한다. 상을 부여, 종료, 취소 및 조정할 수있는 조건을 수정하고 스톡 옵션의 경우에만 행사합니다. 법령, 규제 당국 또는 적용 가능한 증권 거래소의 요건을 준수하기 위해 2010 년 DSUP 또는 Stock Option Plan의 규정을 수정한다. 2010 년 DSUP 또는 Stock Option Plan의 조항을 개정하여 주식 배당, 재분 교, 주식 선택권의 선언에 따라 2010 DSUP 또는 Stock Option Plan에 따라 가입 및 구매할 수있는 클래스 B 종속 주식의 최대 수를 수정할 수 있습니다. B 급 종속 투표권 주식과 관련하여 회계 변경, 조정, 재 분류 또는 기타 변경; 결함 또는 적용되지 않는 조항, 오류 또는 누락을 수정하거나 수정하기 위해 2010 DSUP 또는 스톡 옵션 플랜 또는 그 아래의 상을 수정합니다. 계획의 관리 또는 기술적 측면과 관련하여 2010 DSUP 또는 Stock Option Plan의 조항을 수정하십시오.
그러나 상기 내용에도 불구하고, 다음 수정안은 회사 주주의 승인을 받아야합니다.
1. 스톡 옵션 플랜 또는 미결 중 옵션의 경우 :
기본 B 종 종속 투표 주식을 보유한 B 종 종속 투표 주식의 수에서 전체 차감을위한 규정이없는 한, 현금 배당을 지불하지 않고 피 등급 B 종속 주식의 발행을 허용하는 개정안 스톡 옵션 계획에 따른 발행; 스톡 옵션 플랜이 제공 한 행사 기간을 초과하여 옵션의 만기일 또는 옵션 연장과 관련하여 클래스 B 종속 투표 주식의 구매 가격 감소 스톡 옵션 플랜의 참가자로서 회사의 비 사외 이사를 임의로 포함하는 것. 피청구 인이 의지에 의한 것이 아니거나 승계의 법에 의거 한 옵션을 이전하도록 허용하는 개정안; 새로운 옵션 발행을위한 옵션의 취소; 옵션 행사를위한 재정적 지원; 스톡 옵션 계획에 따라 발행을 위해 유보 된 클래스 B 종속 투표 주식 수의 증가; 모든 옵션과 관련하여 B 종 종속 투표 주식의 구매 가격 결정 방법에 대한 개정안이 포함됩니다.
2. 2010 DSUP 또는 DSUs의 경우 아래에 부여 :
참가자가 유언이나 승계 법에 의거하여 DSU를 이전 할 수 있도록하는 개정안. 그리고 2010 년 DSUP에 의거하여 발행 된 재무부 B 등급 의결권 주식의 수가 증가했다.
2016 년 8 월 4 일 이사회는 TSX의 승인을 얻었으나 Stock Option Plan의 개정 조항에 따라 주주의 승인을받지 않은 스톡 옵션 계획에 대한 특정 개정안을 승인했습니다. 특히이 수정안에는 다음 내용이 포함됩니다.
주식 매수 선택권의 원래 기간을 연장하지 않고 주식 매입 선택권이 행사, 종료 및 취소 될 수있는 기간의 변경 (이하 "SOP 변경") 및 회장 및 이사회 승인 CEO의 헌신적 인 노력과 회사의 성공을 향한 지속적인 노력과 현재의 변화 계획의 실행, 개별 주식 선택권이 보유하고 있거나 이미 부여 된 승인을받은 기간에 대한 수정안 회장직 및 CEO 인 알랭 벨레 마레 (Alain Bellemare)는 주식 옵션의 원래 기간을 연장하지 않고 취업 정지 후 특정 상황에서 행사, 종료, 취소 및 조정될 수 있습니다 ( "CEO 변경"및 SOP 변경, "개정").
SOP 변경은 스톡 옵션 플랜에 따라 이전에 부여 된 스톡 옵션뿐만 아니라 스톡 옵션 옵션이 완전히 행사되지 않았고 아직 미결 상태 인 새 스톡 옵션 보조금 및 스톡 옵션에 적용됩니다. 개정안은 "통제 조항의 종료 및 변경"페이지에 반영되었습니다.
헷징 금지.
윤리 강령은 Bombardier 증권 거래에 다음과 같은 제한을 제공합니다.
직원은 Bombardier 유가 증권의 공개 거래 옵션 또는 "Puts"및 "Call"을 포함한 Bombardier 주식과 관련된 기타 형태의 파생 상품 거래 형태로 거래하거나 헤지 거래를해서는 안됩니다. 직원은 자신이 소유하지 않은 Bombardier 증권을 판매하지 않아야합니다 ( "단기 매각").
스톡 옵션 플랜은 또한 옵션 피 매수인이 어떠한 monitization 거래 또는 기타 헤지 절차에도 참여할 수 없다고 규정합니다.
주식 소유 가이드 라인.
Bombardier는 임원이 주주의 이익을 위해 SOG (Stock Ownership Guidelines)를 채택했습니다. SOG 요구 사항은 다음 임원 그룹에 적용됩니다.
이사회의 집행 위원장; 회장 겸 CEO; 사업 부문의 사장; 제품 개발 담당 부사장 및 항공 우주 기술 수석 엔지니어 경영진은 CEO 및 CEO, 사업 부문의 회장, 제품 개발 담당 수석 부사장, 항공 우주국 수석 엔지니어에게 직접보고 한 확정 된 급여 등급 이상인 경우, 그리고 리더십 팀의 구성원 인 경우 .
이들 경영진은 각각 기본 연봉의 해당 배수와 동일한 가치를 가진 클래스 A 주식 또는 클래스 B 종속 주식의 포트폴리오를 구축하고 보유해야합니다. 결과적으로, 이사회 및 회장 겸 최고 경영자 (Executive Officer) 이사회의 회장직에 대한 기본급의 3 배에 해당하는 기본급의 5 배에 해당하는 금액과 기본급의 2 ~ 3 배에 해당하는 금액 급여 등급에 따라 다른 임원에 대한 급여. 포트폴리오 가치는 인수 시점의 가치 중 큰 금액 또는 매년 12 월 31 일에 보유한 봄 바르 디어 (Bombardier) 주식의 시장 가치를 기준으로 결정됩니다.
소유권의 수준을 평가하기 위해 Bombardier는 소유 주식수와 기 부여 된 DSU 및 예상 RSPs 순액을 포함합니다.
Bombardier 주식은 캐나다 달러로만 거래되므로 실제 기본 연봉은 캐나다 달러 또는 미국 달러로 지불 한 임원에게만 사용됩니다. 다른 통화로 지불 된 임원의 경우, 캐나다에서의 해당 직급에 대한 캐나다 급여 규모의 중간 시점의 기본 급여가 주식 소유 목표를 결정하기위한 기준으로 사용됩니다.
주식 소유 목표를 달성하기위한 일정 기간이 없습니다. 그러나 경영진은 RSU / PSU의 결제 또는 2009 년 6 월 이후 또는 부여 된 스톡 옵션의 행사를 통해 취득한 주식을 판매 할 수 없습니다. 주식 및 관련 세금을 취득합니다.
주식 옵션 부여.
귀하의 회사는 스톡 옵션을 부여합니까? 다음은 귀하와 논의 할 주요 법적 고려 사항입니다.
회사의 스톡 옵션이 중요한 이유는 무엇입니까?
스톡 옵션 및 기타 형태의 주식 보상은 많은 회사에 대한 직원 인센티브의 필수적인 형태입니다. 신생 기업의 경우 옵션은 가능한 자금으로 제한 될 수있는 급여를 보충하는 데 필요한 통화를 나타냅니다 (단, 스톡 옵션 또는 제한된 주식 보너스는 모든 비즈니스에 적용되는 최저 임금 요건을 충족시키지 않습니다).
보통주와 스톡 옵션의 차이점은 무엇입니까?
보통주는 주식으로 표시된 회사의 기본 소유 단위입니다. 스톡 옵션은 주식이 아니지만 특정 기간 (일반적으로 5 - 10 년) 동안 일정한 조건으로 주당 특정 가격으로 주식을 구입할 수있는 권리를 나타내며 특정 조건 (일반적으로 회사와의 1 년 5 년간 계속 고용)에 따라 권리를 나타냅니다. 예를 들어, 옵션은 10 년 동안 주당 0.10 달러의 가격으로 보통주 1,000 주를 구입할 권리를 나타낼 수 있으며 1 년 후 1/4의 비율로 계속 고용하는 동안 1 년에 1 / 그 후 48 개월 (4 년 후 완 전).
인센티브 스톡 옵션과 비재무 주식 옵션의 차이점은 무엇입니까?
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 미국 국세법 (US Internal Revenue Code)에 따라 일련의 특수 요구 사항을 충족해야합니다. 이러한 요구 사항을 충족시키지 못하는 옵션을 비정규 또는 비 정식 스톡 옵션 (NSO)이라고합니다. 내 기사, 인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비영리 주식 옵션 (NSO)의 차이점을 참조하십시오. 두 가지 종류의 스톡 옵션 모두 기업법의 목적을 위해 동일한 방식으로 작동합니다.
스톡 옵션을 부여 할 때 행사 가격은 어떻게 결정됩니까?
스톡 옵션의 행사 가격은 옵션이 부여 된 날의 발행 주식의 공정한 시장 가격의 100 % 이상이어야합니다. 회사의 10 % 이상을 소유 한 개인에게 부여 된 인센티브 스톡 옵션 (ISO)의 경우 행사 가격은 부여 일의 주식 시장의 공정 시장 가격의 110 % 이상이어야합니다. 스톡 옵션 보조금의 목적을위한 공정한 시장 가치의 결정은 독립적 인 평가 컨설턴트의 평가가 필요할 수 있습니다.
주식 옵션은 언제 행사 될 수 있습니까?
옵션은 보통 기명 된 주식이 가득 될 때까지 행사할 수 없다 (제한된 주식에 대한 논의 참조). 일부 옵션에는 "초기 운동"조항이 포함되어 있습니다. 조기 운동 옵션을 사용하면 미확인 주식을 구매할 수 있으며 제한 주식과 매우 유사합니다. 미실시 된 주식은 회사가 권리를 행사하여 미확인 주식을 원가로 환원합니다 (원래의 행사 가격과 동일).
전형적인 가득 표는 무엇입니까? 고용 종료시 어떻게됩니까?
공통된 가득 표는 주식의 1/4이 고용의 첫 번째 주년에 가득되고 주식의 1/48이 그 이후 (가득 채워진 후 4 년)에 가득 찼으며 가득 기간 동안에는 계속 고용 될 것입니다. 미확인 된 옵션은 고용 종료 즉시 종료됩니다. 기각 옵션은 일반적으로 그 기간 내에 행사하지 않는 한 고용 종료 후 1 - 3 개월 후에 만료됩니다.
행사 가격은 어떻게 지불됩니까?
대부분의 경우 스톡 옵션의 기초가되는 주식의 행사 가격은 현금 또는 수표로 지급됩니다. 많은 스톡 옵션 계획은 옵션 홀더가 이미 소유하고있는 충분한 수의 다른 주식을 양도하거나 "순수한"운동 ( "뽀얀"운동이라고도 함)으로 "무 현금"운동을 허용합니다. 순소득 충당 부채는 옵션 권리 보유자가 옵션 부여 일 이후의 보통주 가치의 증가에 기초하여 행사 가격을 지불하기 위해 기초 옵션 주식의 일부를 양도함으로써 행사하고 행사를 지불 할 필요를 피할 수있게한다 (일부는 행사 가격을 지불하기 위해 사용되기 때문에 주식은 더 적게 받지만). 순 주식 행사에서 행사 가격을 지불하기 위해 ISO 주식을 사용하는 것은 12 개월 동안 보유하지 않았기 때문에 항복 된 주식의 실격 처분으로 간주됩니다. 보유 기간에 대한 자세한 내용은 저의 기사 인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비공식 스톡 옵션 (NSO)의 차이점을 참조하십시오.
스톡 옵션을 부여 할 때 필요한 서류는 무엇입니까? 어떤 승인이 필요합니까?
일반적인 스톡 옵션 프로그램은 계획에 따른 모든 주식 보상을 관리하는 주식 인센티브 계획 문서와 직원 또는 컨설턴트에 대한 옵션 부여에 대한 개별 스톡 옵션 계약을 기반으로합니다. 플랜은 일반적으로 주식 옵션과 제한된 주식 구매 계약을 포함하여 주식 보상의 다양한 풍미를 허용합니다. 형평 계획 자체는 이사회와 회사 주주의 공식 승인을 받아야합니다. 계획에 따른 개별 스톡 옵션의 각상은 이사회가 정식으로 승인해야합니다. 우리는 스톡 옵션 및 스톡 인센티브 플랜, 스톡 옵션 계약 또는 제한된 주식 구매 계약, 이사회 및 주주 승인 문서 및 캘리포니아 주법에 따라 요구되는 유가 증권 신고서를 포함한 스톡 옵션 및 제한된 주식과 관련된 모든 필요한 서류를 준비합니다.
회사와 주식 보상의 수령인에게 세금 문제가 있습니까?
주식 보상에 대한 세금 처리는 회사와 직원 모두를위한 지뢰밭입니다. 대부분의 주식 보상 계획은 ISOs, NSOs, 제한된 주식 및 기타 형태의 주식 보상을 제공합니다. 각 보너스 형태에는 다른 세금 규정이 적용됩니다. 스톡 옵션 행사를 포함한 많은 주식 발행은 직원에게 과세 대상이 될 수 있으며 발행 회사에 대한 원천 징수 및보고 의무를 유발할 수 있습니다. ISO는 NSO와 비교할 때 매우 다른 세제가 적용된다. 내 기사, 인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비영리 주식 옵션 (NSO)의 차이점을 참조하십시오. 우리는 기업과 개인이 특정한 상황에서 각 종류의 적합성에 관한 다양한 형평성과 권고의 차이점을 이해하도록 도와줍니다. 회사는 종업원의 개인 세금 상황에 따라 종업원의 세무 고문으로부터 조언을 구하기 위해 스톡 옵션을 받거나 행사하는 직원에게 항상 조언을해야합니다.
스톡 옵션의 대안은 무엇입니까?
제한된 주식 구매 계약은 일반적으로 가득되는 보통주의 발행을 규정하고 있습니다. 조세 징수는 회사가 창업자 또는 종업원으로부터 특정 기간 (예 : 수년간의 지속적인 고용)이 달성 될 때까지 비용 (종종 공정한 시장 가치보다 현저히 낮음)으로 주식을 환매 할 수있는 권리입니다. 내국세 법 제 83 (b) 조에 의거 한 중요한 세금 선거는 주식이 가득 될 때 미래의 과세를 피하기 위해 제한된 주식 보상 (조기 종목 스톡 옵션 행사 포함) 후 30 일 이내에 이루어져야합니다. 직원은 선거가 제출 된 연도에 추가 세금이 부과 될 수 있으므로 83 (b) 항의 선거와 관련하여 항상 자신의 세무사와상의해야합니다.
우리는 귀사에 스톡 옵션이나 다른 주식 상을 어떻게 도울 수 있습니까?
우리는 귀하의 회사에 대한 스톡 옵션 및 기타 형태의 주식 보상의 승인, 문서화, 시행 및 추적을 지원합니다. 우리는 스톡 옵션과 제한된 주식에 대한 다른 형태의 가득 조산 및 조기 행사와 순 종목 스톡 옵션을 포함한 다양한 형태의 운동 규정에 대해서도 설명합니다.
1993 년 이래로 기업가, 신생 기업 및 설립 된 기업을 돕고 있습니다.
»사업 시작»기업 또는 LLC의 설립»설립자 관계 구축»개발자 또는 컨설턴트 고용»주식 옵션 부여»비즈니스 협상을위한 계약 체결 협상을 통한 잠재적 파트너에 대한 정보 공개 기업 요구 사항 및 절차»비즈니스 구매»판매 사업.
샌프란시스코 사무실.
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샌프란 시스코, 캘리포니아 94105.
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